股权转让

股权转让是指公司股东依法将自己持有的股份（股权）有偿转让给他人的行为。在2026年，股权转让的流程已实现高度数字化和规范化，并且受到新的《公司法》和严格的税收监管。

以下是股权转让的详细步骤、法律要点和税务处理：

一、 股权转让的核心流程

• 内部决策（优先购买权与同意权）
• 签订《股权转让协议》
  • 转让双方（转让方为出让方，受让方为购买方）签署正式的法律文件，明确转让价格、支付方式、股权比例、违约责任等。
• 税务处理（核心环节）
  • 这是最关键的一步。无论交易价格高低，都必须向税务机关申报。
  • 自然人股东：需要缴纳“个人所得税”，税率为20%。计税基础是转让收入减去股权原值和合理费用后的差额。
  • 企业股东：需要缴纳“企业所得税”。
• 工商变更登记
  • 在税务手续完成后，登录所在地的“一网通办”平台，提交以下材料进行变更：
    • 公司变更登记申请书
    • 股东会决议
    • 修改后的公司章程
    • 股权转让协议
    • 新老股东身份证明
    • 税务申报成功的回执（必须提供）
  • 所有相关人员需通过手机APP进行人脸识别和电子签名。
• 修改股东名册并换发出资证明书
  • 公司内部更新《股东名册》，确认新股东的身份和持股比例。
• 银行与资质变更

二、 2026年法律要点与风险提示

• 新《公司法》实施：股东的出资义务（5年实缴期限）不会因股权转让而消失。如果原始股东的出资未缴足，受让人可能需要承担连带补缴责任。在交易前务必进行尽职调查。
• 税务合规严查：2026年“金税四期”下，税务系统对股权转让的监控非常严格。低价平价转让若无合理解释（如公司严重亏损的证明），可能被税务机关核定为“无正当理由的低价交易”，要求按公允价值补税并处罚款。
• 合同效力：股权转让协议自签订之日起生效，但对抗第三人则以工商变更登记为准。

三、 建议

股权转让涉及法律、财务和税务的复杂交叉，建议在进行重大股权变更前咨询专业的律师或税务师，确保程序合规、税务风险可控。